重要反思： 從「節稅」到「傳愛」：家族傳承不可忽視的隱形風險與核心價值 富過三代的秘密：當財富不再只是數字，我們該如何談「永續」？ 別讓沈默成為家族的未爆彈：面對全球反避稅浪潮，台灣企業主的傳承新思維   台灣，如同其他亞洲國家，現正面臨人口架構變動的下一階段，也就是即將邁入超高齡社會。根據統計，台灣上市櫃公司中約有70%屬於家族企業，台灣企業中亦有高達95%屬於家族控股，而家族企業的創辦人也逐漸面臨交接與傳承的分水點。 根據2025年的家族企業調查資料顯示，台灣經濟核心的家族企業雖實力雄厚，但受限於世代交替、市場衝擊及地緣政治風險等影響，正面臨成長趨緩、接班加速但治理制度不足的關鍵轉捩點。 台灣家族企業占比遠高於其他國家的家族企業比例，也顯現台灣社會特有以家族為核心的基礎，台灣家族企業掌權者年齡在65歲以上的比例為25%，高於全球的14%，這也直接導致傳承的急迫感，因人口結構變化，高達38%的台灣家族企業正面臨迫切的世代交替壓力，且呈現「被迫加速」趨勢，但接班準備仍有隱憂。 由於家族企業過往多有家族成員任職，對於企業內部的績效考核和接班計劃是否確實，亦有公司治理及家族治理的隱憂，接班給家族成員還是專業經理人？採取混合型態或過渡性組織？亦是目前傳承及接班的重要議題。而過往企業董事長亦是家族大家長的制度，能否順利交棒，亦顯示出傳統家庭對下一代的信任危機及焦慮。 但在台灣社會及文化的傳統觀念裡，「談錢傷感情」似乎是一條不成文的鐵律。然而，隨著第一代創業家年歲漸長，家族和企業面臨不得不交棒接班的關鍵時刻，此時，我們不得不正視一個現實：不談錢，往往更傷感情，甚至可能賠上整個家族的未來。 長久以來，在新聞版面上，屢見知名企業因家族爭產而對簿公堂，或是因稅務處理不當而面臨鉅額罰款。這些案例如同警鐘，敲醒了許多正在思考交棒的企業主。 家族傳承，從來就不只是一場關於股權與不動產的移轉遊戲，它是一場融合了理性法律架構與感性家族文化的深層對話。 面對全球稅務透明化的外部巨浪，以及家族內部接班的暗流湧動，台灣的家族企業該如何實現真正的「永續傳承」？ 一、 轉型的驅動力：內憂與外患的夾擊 當前的家族企業主，正處於一個前所未有的內外夾擊狀態。 從內部來看，時間是最無情的壓力。創辦人高齡化是不爭的事實，但更棘手的是「如何維持家庭和諧」。 許多企業主擔憂，一旦啟動分配、接班，子女之間是否會因分配不公而心生嫌隙？接班人是否具備足夠的能力與意願？這些關於「人」的焦慮，往往大過於對商業模式的擔憂。 從外部來看，避稅天堂的時代已宣告終結。隨著受控外國企業（CFC）制度、共同申報準則（CRS）以及國際反避稅資訊交換機制的全面落實，全球資產透明化已是不可逆的趨勢。過去透過境外公司簡單隱藏資產的操作，不僅不再有效，更可能引發嚴重的合規及稅務風險，如何從「資產保密」轉向「合規治理」更是重要的議題。 二、 被忽略的盲點：看不見的，往往最重要 在協助家族規劃的過程中，我們發現一個普遍的迷思：過度聚焦於「節稅」，卻忽略了「風險控管」與「家族價值」。 1.      傳承的難度，不亞於創業 家族傳承不僅是資產的物理轉移，更是「無形價值」的傳承。許多家族面臨著「三不」的溝通困境：上一輩「不敢講」（怕喪失掌控權、怕子女爭奪），下一輩「不敢問」（怕被視為覬覦財產，怕被認為是「不孝」。這種沈默的螺旋，導致許多規劃流於表面，無法解決核心矛盾。 2.      節稅不是唯一目標 為了省稅而過度操作，往往會讓家族與企業陷入更大的法律風險，甚至面臨刑事責任與高額補稅罰款，可謂因小失大。真正的傳承規劃，應該是將「稅務成本」視為必要的保險費，重點在於確保資產在合法、安全的架構下，能夠長久地支持家族成員的發展。 3.      從「自己感動」到「大家行動」 很多創辦人心中有一套完美的藍圖，但這往往只是「自己感動」。如果沒有透過充分溝通，將這份起心動念轉化及凝聚為家族成員的共識，這份藍圖將難以被瞭解及執行。傳承需要從「單向指令」轉變為「雙向、多邊對話」。 三、 國際視野與在地落地的挑戰 股神巴菲特曾建議：「預先向子女解釋及溝通資產規劃及繼承分配，在可以解釋的時候釐清誤會，避免無法解釋時，把紛爭與不解留給家人。」這句話點出了西方百年家族與台灣傳統模式的最大差異。 從「人治」走向「法治」 台灣家族過去習慣依賴「人」的權威（例如長子繼承、家長說了算），缺乏白紙黑字的制度。然而，解析國外百年家族的傳承機制，則是透過規章、制度與架構等，例如家族信託（Family Trust）、基金會、家族辦公室等法律架構，將權利義務關係「書面化」。 這套制度落地台灣時，將面臨三大挑戰： 家族文化的融合：能否開誠布公、打破沈默，充分溝通並取得共識？ 資產盤點的複雜性：海內外資產錯綜複雜，如何釐清跨國資產規劃、稅務與申報義務？ 架構的客製化：法律與治理架構不能套用公版，必須深刻理解該家族的「核心目的」、「理念」與「願景」，再打造客製化的傳承架構。 四、 傳承的新趨勢：愛與責任的接力 傳承不應是上一代的負擔、下一代的枷鎖，而應是助力及最堅實的後盾。我們觀察到，成功的家族傳承正呈現以下新趨勢： 賦能創業，家族後盾：鼓勵二代、三代運用家族資源，結合高科技與新創思維，讓家族資產發揮「加乘效應」。目前新世代對於「資產」的定義已從單純的財務數字，擴大到社會影響力與永續價值。 公益回饋，凝聚向心力：透過慈善與公益規劃，不僅能回饋社會、建立家族聲望，更能讓家族成員在共同參與公益的過程中，凝聚向心力，傳遞正確的價值觀。 愛的具體化：家族信託的設計，不再只是冷冰冰的條文，而是將「愛自己（安養）、兼愛他人（照顧弱勢家人）、社會責任」融入其中，另透過制定家族憲章，更能將家族理念、核心思想及價值觀等跨代傳承。 專業治理：過往家族企業考量成本效率，多利用企業本身的財務或員工等協助家族投資及相關事務安排，對於公司治理角度而言缺乏獨立性，往往公司、家裡財務帳務均牽扯不清，並非長治久安之道。透過建置專門單位（例如設立家族辦公室Family Office）或聘任專業顧問等方式，可有效避免上述利益衝突情況，在相關決策分析時更能確保獨立性，對於日後有規劃上市櫃或引進外部投資人的企業而言，在法遵及公司治理層面也才禁得起考驗及檢核。 五、 結語：傳承是守護家族的堅實後盾 回到初衷，我們為什麼要辛苦地累積財富？是為了讓自己過的好、家人過得更好，為了讓這份愛能夠延續，家人能獲得照顧。 而面對複雜的變局，我們建議採取具體行動：從「寫遺囑」與「盤點資產」開始。 這不是觸霉頭，而是負責任的表現。尤其對於跨國籍、跨領域的資產安排，更應尋求專業的法務與稅務顧問協助，進行跨領域的整合規劃。 過程中，省稅只是手段，不是目的。傳承的終極目標，是確保這份資產能夠「好用」且「永續」，成為守護家族的堅實後盾，而非撕裂親情的利刃。 從現在起，為了讓愛傳承，透過合法的架構與溫暖的溝通，完成這場關於愛與責任的接力賽，不再只是起心動念，而是開始行動。 （本文僅為作者就公開資訊之分析評論，不代表任何組織或團體立場） 協合國際法律事務所廖婉君律師